Ist die BWA vom Steuerberater geprüft?

Nein. Sie basiert auf der laufenden Buchführung, nicht auf einer Prüfungshandlung. Es gibt kein Testat und keine Bestätigung der Richtigkeit — die Auswertung ist so gut wie die Belege und die Kontierung, die ihr zugrunde liegen. Das ist kein Mangel, sondern der Zweck: Die BWA soll monatlich schnell verfügbar sein, nicht geprüft. Für geprüfte Zahlen gibt es den Jahresabschluss.

Was ist eine BWA vom Steuerberater?

Die monatliche Auswertung der laufenden Buchführung, die die Kanzlei ohnehin erstellt: Umsatz, Kosten nach Gruppen und ein vorläufiges Ergebnis, meist als kurzfristige Erfolgsrechnung. Sie ist Teil des Honorars für die Buchführung und kostet in der Regel nichts zusätzlich. Kanzleien liefern standardmäßig eine Form; auf Nachfrage kommen Vorjahresvergleich, Jahresübersicht und Saldenliste meist ohne Aufpreis dazu.

Warum enthält meine BWA keine Abgrenzungen?

Weil unterjährige Abgrenzungen zusätzlichen Aufwand bedeuten und viele Kanzleien sie erst zum Jahresabschluss buchen. Das ist zulässig und üblich. Man sollte es nur wissen, bevor man das vorläufige Ergebnis als Gewinn liest: Jahresprämien, Versicherungsbeiträge oder Wartungsverträge belasten dann den Monat, in dem sie gezahlt wurden, statt gleichmäßig verteilt zu werden. Die Frage danach gehört ins nächste Kanzleigespräch.

Kann ich eine andere Gliederung bekommen?

Ja. Das Format ist nicht gesetzlich vorgeschrieben; Kanzleien können nach Kostenarten, Kostenstellen oder Deckungsbeiträgen gliedern und den Detailgrad anpassen. Wer einen Sammelposten hat, der stetig wächst, kann ihn aufgliedern lassen. Gefragt wird selten danach — die meisten Betriebe bekommen jahrelang dieselbe Standardauswertung, weil niemand weiß, dass es Alternativen gibt.

Was kostet eine zusätzliche Auswertung?

In der Regel nichts. Vorjahresvergleich, Jahresübersicht und Summen- und Saldenliste entstehen bei der Buchführung ohnehin und werden meist ohne Aufpreis mitgeliefert, wenn man sie anfordert. Aufwand entsteht erst bei echten Sonderauswertungen, etwa nach Projekten oder Kostenstellen, die eine andere Kontierung voraussetzen. Auch dort lohnt die Frage, weil die Antwort oft günstiger ausfällt als erwartet.

Wie bereite ich das Gespräch mit der Kanzlei vor?

Mit drei Punkten und einer konkreten Frage. Die drei Punkte sind: die Entwicklung der Kennzahlen, die ihr monatlich verfolgt, der Abgleich zwischen Jahresergebnis und Steuervorauszahlungen sowie die offenen Buchungen zum Jahresende. Die konkrete Frage schlägt jede Sammelrückfrage: „Konto 4380 ist im Juni um 8.400 € gestiegen — welcher Beleg steckt dahinter?“ ist in fünf Minuten beantwortet, „Warum ist unser Ergebnis so schlecht?“ nicht.

BWA vom Steuerberater: was sie zeigt — und was nicht

Was in der Auswertung der Kanzlei steckt, was bewusst fehlt und welche fünf Fragen ihr stellen könnt, um aus derselben Leistung deutlich mehr zu holen.

Jens Hagel5. August 20267 Min. Lesezeit

Archivgang mit Aktenregalen, wie er in einer Kanzlei steht

Inhalt in Kürze

Die BWA der Kanzlei ist nicht geprüft — sie spiegelt die Buchführung, nicht mehr.
Was fehlt, fehlt meist mit gutem Grund: Abgrenzungen kosten unterjährig Aufwand.
Vier zusätzliche Auswertungen gibt es fast immer ohne Aufpreis.
Fünf Fragen holen aus derselben Leistung deutlich mehr heraus.

Was die Kanzlei tatsächlich liefert

Die BWA ist ein Nebenprodukt der laufenden Buchführung. Die Kanzlei bucht die Belege, stimmt Konten ab und lässt die Software die Auswertung erzeugen. Der letzte Schritt dauert Sekunden — die Arbeit steckt in der Kontierung davor.

Das erklärt zwei Dinge, die oft missverstanden werden: warum die Auswertung nichts extra kostet, und warum sie so aussieht, wie sie aussieht.

Sie folgt dem Kontenrahmen, nicht der betriebswirtschaftlichen Fragestellung. Eine Zeile existiert, weil es ein Konto gibt — nicht, weil jemand entschieden hätte, dass diese Information wichtig ist.

Daraus folgt eine unangenehme, aber nützliche Erkenntnis: Die Standardauswertung ist nicht auf euren Betrieb zugeschnitten. Sie ist der kleinste gemeinsame Nenner, der ohne Nachfrage entsteht.

Was bewusst fehlt

Abgrenzungen — Jahresbeiträge, Versicherungen, Wartungen, die für zwölf Monate im Voraus gezahlt wurden
Rückstellungen — Urlaub, Boni, Gewährleistung, ausstehende Rechnungen
Bestandsbewertung, sofern keine unterjährige Inventur vorliegt
Abschreibungen, wenn sie erst zum Jahresende gebucht werden

Nichts davon ist Nachlässigkeit. Unterjährige Abgrenzungen bedeuten laufenden Zusatzaufwand, den die meisten Betriebe nicht bezahlen wollen — sie wissen nur nicht, dass sie die Wahl hätten.

Der Effekt ist erheblich. Ein Betrieb mit 21.000 € vorläufigem Ergebnis im Oktober kann nach Nachbuchung von Abschreibungen, Urlaubsrückstellung und abgegrenzten Versicherungen bei 2.000 € landen — bei unveränderter Geschäftslage.

„Werden Abgrenzungen unterjährig gebucht?“ — die Antwort entscheidet, ob das vorläufige Ergebnis eine belastbare Größe ist oder eine grobe Richtung. Sie kostet ein Telefonat.

Die vier Auswertungen, die kaum jemand anfordert

Auswertung	Beantwortet	Aufpreis
Vorjahresvergleich	„Ist das viel oder wenig?“	in der Regel keiner
Jahresübersicht	„Wo sind die Ausreißer?“	in der Regel keiner
Summen- und Saldenliste	„Welches Konto war das?“	in der Regel keiner
Bewegungsbilanz	„Wo ist das Geld hin?“	in der Regel keiner

Die letzte ist für Bankgespräche die überzeugendste Unterlage und wird am seltensten angefordert. Sie zeigt, wofür die Mittel des Zeitraums verwendet wurden — Investitionen, Tilgung, Forderungsaufbau — und beantwortet damit genau die Frage, die eine Bank stellt.

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Fünf Fragen, die sich lohnen

Werden Abgrenzungen unterjährig gebucht? Entscheidet die Belastbarkeit des Ergebnisses.
Können wir den Vorjahresvergleich standardmäßig bekommen? Kostet nichts und verdoppelt den Aussagewert.
Können die sonstigen betrieblichen Aufwendungen feiner gegliedert werden? Sinnvoll, sobald der Posten über etwa acht Prozent liegt.
Bis wann müssen die Belege da sein, damit die BWA in Woche zwei kommt? Meist früher als gedacht — und dann liegt es an uns.
Was würden Sie an unserer Stelle als Erstes ansehen? Die Kanzlei sieht hunderte Betriebe. Diese Frage wird fast nie gestellt.

4Zusatzauswertungen, meist ohne Aufpreis

5Fragen, die aus derselben Leistung mehr holen

0 €zusätzliche Kosten für alle fünf

Was die Kanzlei nicht leisten kann

Auch die beste Auswertung beantwortet drei Fragen nicht.

Reicht das Geld nächsten Monat? Die BWA ist rückwärtsgewandt und rechnet nach Entstehung. Wer Liquidität steuern will, braucht eine eigene Vorschau — siehe Liquiditätsplanung und die 13-Wochen-Vorlage.

Welcher Auftrag hat sich gelohnt? Die Auswertung kennt Kostenarten, keine Projekte. Eine Nachkalkulation braucht andere Daten und andere Systeme.

Was läuft an laufenden Kosten mit, das niemand mehr braucht? Software-Abos, Verträge und Lizenzen erscheinen als Summe in einer Zeile. Wer sie einzeln sehen will, muss ans Konto — das ist das Thema von SaaS-Kosten im Griff.

Warum die Zusammenarbeit besser wird, wenn man mehr fragt

Kanzleien liefern selten mehr als das Gefragte — nicht aus Zurückhaltung, sondern weil sie nicht wissen, wofür der Betrieb die Zahlen nutzt. Eine Auswertung, die für eine Bankunterlage gebraucht wird, sieht anders aus als eine für die monatliche Steuerung.

Wer einmal erklärt, welche Entscheidung er treffen will, bekommt in aller Regel eine passendere Auswertung.

Das gilt besonders für die Gliederung: Ein Betrieb mit zwei Geschäftszweigen kann sie getrennt bekommen, sofern beim Buchen entsprechend zugeordnet wird — das ist Aufwand, aber ein einmaliger.

Wir haben Jahre dieselbe Standardauswertung bekommen. Beim ersten Gespräch darüber, was wir eigentlich damit machen wollen, kamen zwei zusätzliche Auswertungen — ohne Aufpreis, weil sie ohnehin anfallen.

Jens Hagel, Geschäftsführer der hagel IT-Services GmbH

Wann ein Kanzleiwechsel die falsche Antwort ist

Unzufriedenheit mit der BWA führt regelmäßig zum Gedanken an einen Wechsel. In den meisten Fällen ist das die teuerste und langsamste Lösung für ein Problem, das mit einem Gespräch behoben wäre.

Ein Wechsel bricht die Vergleichbarkeit: andere Kontierungslogik, oft anderer Kontenrahmen, in jedem Fall eine Übergangsphase, in der weder Vorjahresvergleich noch Jahresauflauf belastbar sind. Und der neue Anbieter liefert zunächst ebenfalls seine Standardauswertung — mit denselben Lücken, wenn niemand danach fragt.

Sinnvoll ist ein Wechsel, wenn die Zusammenarbeit selbst nicht funktioniert: Rückfragen bleiben unbeantwortet, Fristen werden gerissen, die Auswertung kommt regelmäßig nach acht Wochen. Das sind Gründe. „Die BWA ist unübersichtlich“ ist keiner — jedenfalls nicht, bevor man einmal gefragt hat.

Die BWA vom Steuerberater ist nicht das Maximum dessen, was eine Kanzlei liefern kann — sie ist das Minimum, das ohne Nachfrage entsteht. Fünf Fragen verändern das Verhältnis von Aufwand zu Nutzen erheblich.

Für Kanzleien selbst ist das Thema von der anderen Seite interessant: Wie eine Auswertung beim Mandanten ankommt, steht auf Yupana für Steuerberater.

Wer die Auswertung erst einmal lesen lernen will, findet den Einstieg unter BWA lesen und verstehen; die Preise stehen vollständig auf der Preisseite.

Wie ein gutes Jahresgespräch aussieht

Die meisten Betriebe sprechen mit ihrer Kanzlei einmal im Jahr ausführlich — beim Jahresabschluss. Das ist der schlechteste Zeitpunkt, weil das Jahr gelaufen ist und alle Zahlen feststehen.

Ein zweites Gespräch im September oder Oktober ist deutlich wertvoller, weil dann noch drei Monate zum Handeln bleiben.

Eine Tagesordnung, die sich bewährt hat:

Die Kennzahlen-Entwicklung. Die drei bis fünf Werte, die ihr monatlich verfolgt, über die letzten vier Quartale.
Der Abgleich mit den Vorauszahlungen. Passt das Jahresergebnis nach heutigem Stand zu dem, was ans Finanzamt fließt?
Die offenen Buchungen zum Jahresende. Welche stehen noch an, und wie verändern sie das vorläufige Ergebnis?

Der dritte Punkt ist der, der am meisten überrascht. In vielen Betrieben ist die Differenz zwischen dem letzten vorläufigen Ergebnis und dem endgültigen fünfstellig — und sie ist vorhersehbar, wenn man danach fragt.

Was ihr der Kanzlei liefern solltet

Die Qualität der Auswertung hängt an der Qualität dessen, was hineingeht. Vier Dinge helfen mehr als jede Nachfrage:

Belege vollständig und in einem Rutsch. Nachgereichte Einzelbelege verursachen mehr Aufwand als der gesamte Rest des Monats und verzögern die Auswertung um Tage.

Kontoauszüge lückenlos. Eine fehlende Seite blockiert die Abstimmung des ganzen Monats — und fällt oft erst auf, wenn schon Zeit vergangen ist.

Ungewöhnliches kommentieren. Ein Satz zu einer außergewöhnlichen Buchung ersetzt eine Rückfrage, und eine Rückfrage kostet in der Praxis meist eine Woche.

Offene Posten mitteilen. Wenn die Kanzlei weiß, welche Rechnungen offen sind, kann sie die Auswertung besser einordnen — und ihr bekommt nebenbei die Zahlen, die ihr für die Liquiditätsplanung ohnehin braucht.

Yupana liest die BWA so, wie sie von der Kanzlei kommt — ohne dass dort etwas umgestellt werden muss.

BWA analysieren

Häufige Fragen

Ist die BWA vom Steuerberater geprüft?: Nein. Sie basiert auf der laufenden Buchführung, nicht auf einer Prüfungshandlung. Es gibt kein Testat und keine Bestätigung der Richtigkeit — die Auswertung ist so gut wie die Belege und die Kontierung, die ihr zugrunde liegen. Das ist kein Mangel, sondern der Zweck: Die BWA soll monatlich schnell verfügbar sein, nicht geprüft. Für geprüfte Zahlen gibt es den Jahresabschluss.
Was ist eine BWA vom Steuerberater?: Die monatliche Auswertung der laufenden Buchführung, die die Kanzlei ohnehin erstellt: Umsatz, Kosten nach Gruppen und ein vorläufiges Ergebnis, meist als kurzfristige Erfolgsrechnung. Sie ist Teil des Honorars für die Buchführung und kostet in der Regel nichts zusätzlich. Kanzleien liefern standardmäßig eine Form; auf Nachfrage kommen Vorjahresvergleich, Jahresübersicht und Saldenliste meist ohne Aufpreis dazu.
Warum enthält meine BWA keine Abgrenzungen?: Weil unterjährige Abgrenzungen zusätzlichen Aufwand bedeuten und viele Kanzleien sie erst zum Jahresabschluss buchen. Das ist zulässig und üblich. Man sollte es nur wissen, bevor man das vorläufige Ergebnis als Gewinn liest: Jahresprämien, Versicherungsbeiträge oder Wartungsverträge belasten dann den Monat, in dem sie gezahlt wurden, statt gleichmäßig verteilt zu werden. Die Frage danach gehört ins nächste Kanzleigespräch.
Kann ich eine andere Gliederung bekommen?: Ja. Das Format ist nicht gesetzlich vorgeschrieben; Kanzleien können nach Kostenarten, Kostenstellen oder Deckungsbeiträgen gliedern und den Detailgrad anpassen. Wer einen Sammelposten hat, der stetig wächst, kann ihn aufgliedern lassen. Gefragt wird selten danach — die meisten Betriebe bekommen jahrelang dieselbe Standardauswertung, weil niemand weiß, dass es Alternativen gibt.
Was kostet eine zusätzliche Auswertung?: In der Regel nichts. Vorjahresvergleich, Jahresübersicht und Summen- und Saldenliste entstehen bei der Buchführung ohnehin und werden meist ohne Aufpreis mitgeliefert, wenn man sie anfordert. Aufwand entsteht erst bei echten Sonderauswertungen, etwa nach Projekten oder Kostenstellen, die eine andere Kontierung voraussetzen. Auch dort lohnt die Frage, weil die Antwort oft günstiger ausfällt als erwartet.
Wie bereite ich das Gespräch mit der Kanzlei vor?: Mit drei Punkten und einer konkreten Frage. Die drei Punkte sind: die Entwicklung der Kennzahlen, die ihr monatlich verfolgt, der Abgleich zwischen Jahresergebnis und Steuervorauszahlungen sowie die offenen Buchungen zum Jahresende. Die konkrete Frage schlägt jede Sammelrückfrage: „Konto 4380 ist im Juni um 8.400 € gestiegen — welcher Beleg steckt dahinter?“ ist in fünf Minuten beantwortet, „Warum ist unser Ergebnis so schlecht?“ nicht.