Liquidität ist nicht Gewinn: Warum Geld fehlt

Ines : Das ist kein Rechenfehler. Gewinn und Liquidität messen zwei verschiedene Dinge, und heute zeige ich Ihnen, wo das Geld dazwischen bleibt.

Ines : Der Gewinn ist Ertrag minus Aufwand, so wie die Buchhaltung ihn einem Monat zuordnet. Liquidität heißt: Wie viel Geld ist an einem bestimmten Tag tatsächlich verfügbar?

Ines : Weil ein Betrieb nicht am Verlust scheitert, sondern an fehlendem Geld. Die Insolvenzordnung nennt als allgemeinen Eröffnungsgrund die Zahlungsunfähigkeit.

Ines : Bei einer GmbH muss die Geschäftsführung ohne schuldhaftes Zögern den Insolvenzantrag stellen, spätestens drei Wochen nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit. So steht es in Paragraf fünfzehn a.

Ines : An fünf Stellen: offene Rechnungen, Umsatzsteuer, Investitionen, Tilgung und große Einmalzahlungen. Wir rechnen das wieder an Ihrem Beispielbetrieb durch.

Ines : Grob ja. Nehmen Sie das Ergebnis und zählen Sie die Abschreibungen dazu, denn die kosten im laufenden Monat kein Geld.

Ines : Fünfzehntausend plus viertausend Abschreibungen sind neunzehntausend Euro. Minus sechstausend Euro Tilgung bleiben dreizehntausend Euro.

Ines : Genau, und das ist noch ohne den Zuwachs bei offenen Rechnungen und ohne Investitionen. Schauen wir uns jetzt die drei typischen Fälle an.

Ines : In der BWA zählt die Rechnung ab dem Tag, an dem die Leistung gebucht ist. Auf dem Konto zählt sie erst, wenn der Kunde zahlt.

Ines : Rechnen wir. Mit neunzehn Prozent Umsatzsteuer schreiben Sie im Monat rund dreihundertsiebzigtausend Euro brutto in Rechnung.

Ines : Der Fehler ist, nicht zu merken, wenn das Ziel wandert. Zahlen die Kunden nach sechzig statt nach fünfundvierzig Tagen, stehen zwei Monatsumsätze offen.

Ines : Ja, und das ist die zweite Falle. Bei Ihrer Größe rechnet das Finanzamt die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten ab, also nach Rechnung, nicht nach Zahlung.

Ines : Nach Paragraf zwanzig Umsatzsteuergesetz kann man auf Antrag nach Zahlungseingang versteuern. Für einen Betrieb wie Ihren geht das in der Regel nur bis achthunderttausend Euro Gesamtumsatz im Vorjahr.

Ines : Auf dreihundertzehntausend Euro Umsatz sind das achtundfünfzigtausendneunhundert Euro Umsatzsteuer. Abzüglich der Vorsteuer aus dem Material bleiben rund siebenunddreißigtausend Euro.

Ines : Mit der Dauerfristverlängerung, das ist ein Antrag beim Finanzamt. Dann zahlen Sie einen Monat später, also am zehnten November.

Ines : Nein, es wird mit der Vorauszahlung für Dezember verrechnet. Aber es ist jedes Jahr bis zum zehnten Februar fällig, und das gehört in Ihre Planung.

Ines : Erstens: Stellen Sie Abschlagsrechnungen. Paragraf sechshundertzweiunddreißig a Bürgerliches Gesetzbuch erlaubt Abschläge in Höhe des Werts der erbrachten Leistung.

Ines : Ein Firmenkunde ist spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung im Verzug. Bei Privatkunden gilt das nur, wenn die Rechnung darauf hinweist.

Ines : Mit der Liste der offenen Posten, die bekommen Sie aus der Buchhaltung. Schauen Sie jeden Montag auf alles, was älter als 30 Tage ist.

Ines : Das ist richtig so. Ein Fahrzeug nutzen Sie mehrere Jahre, deshalb verteilt die Buchhaltung den Kaufpreis als Abschreibung über die Nutzungsdauer.

Ines : Die AfA-Tabelle nennt für Pkw sechs Jahre, für Lkw neun. Ob Ihr Transporter als Lkw zählt und welche Methode gilt, klären Sie mit der Kanzlei.

Ines : Eben. Das Konto sieht den ganzen Betrag im September, die BWA nur siebenhundertfünfzig Euro.

Ines : Im Beispiel siebentausendfünfhundert Euro Rate, davon tausendfünfhundert Euro Zinsen und sechstausend Euro Tilgung. In der BWA stehen nur die Zinsen.

Ines : Weil die Tilgung kein Aufwand ist. Sie zahlen eine Schuld zurück, Ihr Gewinn ändert sich dadurch nicht, Ihr Kontostand schon.

Ines : Aus dem Ergebnis bleiben Ihnen nach Tilgung dreizehntausend Euro im Monat. Für vierundfünfzigtausend Euro brauchen Sie also gut vier Monate.

Ines : Finanzieren Sie lange Nutzung langfristig, etwa mit Leasing oder einem Darlehen über die Laufzeit des Fahrzeugs. Nicht aus dem Kontokorrent, das für kurzfristige Schwankungen gedacht ist.

Ines : Auch Privatentnahmen oder Ausschüttungen stehen nicht in der BWA, kosten aber Geld. Privatentnahmen zählen die Kammern ausdrücklich zu den Auszahlungen.

Ines : Genau deshalb. In der BWA stehen jeden Monat fünftausend Euro, ausgezahlt werden aber sechzigtausend Euro im November.

Ines : Für die BWA ist es richtig. Für das Konto heißt es: Im November gehen fünfundfünfzigtausend Euro mehr raus, als die BWA zeigt.

Ines : Die Gewerbesteuer. Vorauszahlungen sind jeweils am fünfzehnten Februar, Mai, August und November fällig, so steht es im Gewerbesteuergesetz.

Ines : In Ihrer Beispiel-BWA steht in der Zeile Steuern null. Dann trifft Sie die Rate ganz ohne Vorwarnung.

Ines : Normal kommen dreizehntausend Euro aus dem Ergebnis. Minus fünfundfünfzigtausend Euro Weihnachtsgeld und siebentausendfünfhundert Euro Gewerbesteuer.

Ines : Dann reicht der Kreditrahmen vielleicht nicht mehr. Die Kammern warnen: Schon eine nicht abgesprochene Überziehung kann zur Sperrung des Kreditrahmens führen.

Ines : Im Januar die Jahresbeiträge, im Beispiel achtzehntausend Euro für Versicherungen. Im Februar die Sondervorauszahlung zur Umsatzsteuer, falls Sie die Dauerfristverlängerung nutzen.

Ines : Niemand soll das im Kopf haben. Schreiben Sie einen Zahlungskalender mit festen Terminen und Beträgen, das macht die Buchhaltung in einer Stunde.

Ines : Legen Sie für jeden teuren Monat vorher eine Rücklage an. Für November im Beispiel jeden Monat rund fünftausend Euro für das Weihnachtsgeld.

Ines : Erstens: Rechnen Sie jeden Monat die Brücke vom Ergebnis zum Konto. Ergebnis plus Abschreibungen, minus Tilgung, Investitionen und den Zuwachs an offenen Rechnungen.

Ines : Die Brücke dauert eine Viertelstunde, wenn die BWA da ist. Den Kalender legen Sie einmal an und pflegen ihn bei jeder neuen Zahlung.

Ines : Wenn die Brücke drei Monate hintereinander negativ ist, obwohl die BWA Gewinn zeigt. Dann reden Sie mit Kanzlei und Bank, nicht erst bei der ersten Mahnung.